Planificación fiscal de fin de año

Kimberly I. McCarthy, Esq.
Vicepresidenta Senior y Jefa de Servicios a Clientes Patrimoniales
Washington Trust Wealth Management

La primera semana de noviembre es una fecha ideal para añadir a su calendario anual para comenzar la planificación fiscal de fin de año.

He aquí varias estrategias de fin de año sobre las que aún tiene tiempo de actuar antes del 31 de diciembre para minimizar sus obligaciones fiscales, aprovechar al máximo las deducciones y créditos disponibles y sacar partido de las oportunidades de planificación fiscal.

(Nota: Estos consejos son directrices generales y pueden no aplicarse a todas las empresas por igual)

Independientemente del tipo o tamaño de su empresa, el primer paso, y el más importante, para planificar eficazmente los impuestos de fin de año es revisar la declaración del año pasado con su asesor fiscal y financiero cualificado. Compartir la declaración de impuestos del año pasado, revisarla juntos y hacer una lluvia de ideas puede ayudar a determinar cómo los cambios en su negocio durante el año pasado deben abordarse en su declaración de 2024.

Identifique las áreas que están bajo su control y que pueden afectar a la responsabilidad fiscal si actúa antes del 31 de diciembre. También podría revisar su estrategia fiscal actual para hacer frente a los créditos fiscales estatales y federales, las deudas incobrables, el exceso de inventario o el pago de bonificaciones.

Esto es especialmente cierto en lo que respecta a los cambios en la legislación fiscal. Por ejemplo, ¿puede aprovechar las normas de amortización bonificada (que ahora desaparecen gradualmente)? Desde mediados de 2017 hasta finales de 2022, las empresas podían reclamar el 100% de la amortización bonificada del activo -que suele repartirse a lo largo de la vida útil del equipo- en el mismo año en que lo compraban. A partir de 2023, la depreciación bonificada cae al 80%, y luego disminuye un 20% adicional cada año hasta 2027.

Uno de los aspectos más importantes de la planificación fiscal empresarial de fin de año es evaluar los planes de prestaciones de sus empleados para aprovechar las oportunidades y evitar los escollos.

Por ejemplo, si desea poner en marcha un plan de jubilación, modificar su plan actual o realizar otros cambios para aprovechar las ventajas fiscales de las aportaciones a un plan de jubilación, como mínimo debe tener el plan en marcha antes del^{31 de} diciembre. Por lo general, esto significa adoptar un documento del plan y dar los pasos corporativos necesarios; la financiación puede no ser necesaria hasta después de final de año, dependiendo del plan y del tipo de aportación.

Si su plan tiene problemas de participación, o si sus empleados mejor pagados hacen más aportaciones/reciben más prestaciones que los empleados peor pagados, su plan puede tener problemas de "top heavy" si no ha utilizado un plan de puerto seguro. No superar la prueba de "top heavy" puede crear problemas de cualificación o fiscales para su plan o sus participantes mejor pagados, pero puede evitarse con una planificación adecuada. Ejecute un informe de sobrecarga máxima para evaluar el estado de sobrecarga máxima y ver si pueden o deben tomarse medidas proactivas antes del 31 de diciembre.

Esta época del año es también un buen momento para revisar sus planes de beneficios para empleados y detectar otros errores comunes que podrían afectar a la calificación del plan. Esto incluye si ha utilizado la definición correcta de compensación y elegibilidad, depositado los activos del plan o inscrito a los participantes del plan a tiempo, o calculado correctamente las contribuciones del empleador^.i Detectar y corregir estos errores durante el año del plan - que generalmente termina el 31 de diciembre - puede evitar problemas costosos con el IRS o el Departamento de Trabajo.

Washington Trust puede ayudar

Sus asesores patrimoniales en Washington Trust entienden que el mejor enfoque para la planificación fiscal de fin de año depende de sus circunstancias específicas y de las últimas leyes fiscales, por lo que trabajamos con usted y con profesionales fiscales cualificados para desarrollar una estrategia a medida para su negocio con el fin de garantizar que minimiza sus obligaciones fiscales y aprovecha al máximo las deducciones y créditos disponibles.