Elegir la estrategia de donaciones benéficas adecuada para tus objetivos

Marilyn J. Gentilotti, abogada, CPA, CFP®, CTFA, AEP®               

Vicepresidenta y planificadora patrimonial sénior
Washington Trust Wealth Management

Las donaciones benéficas son más que un acto de generosidad; son una oportunidad de planificación. La estrategia que elija puede influir no solo en el impacto de su donación, sino también en su obligación tributaria, su plan de ingresos y su legado a largo plazo. 

Empiece por su «porqué»

Antes de elegir una estrategia, tómese un respiro y piense en lo que quiere lograr con su donación. Para algunos, se trata de un impacto inmediato. Para otros, se trata de la participación de la familia, el legado a largo plazo o la eficiencia fiscal. Cada vehículo benéfico ofrece un equilibrio diferente entre simplicidad, control, eficiencia fiscal e impacto a largo plazo. La elección correcta depende de sus objetivos, de los activos que planea donar y del grado de implicación que desee tener.

Donaciones en efectivo

Extender un cheque sigue siendo la forma más sencilla de donar. Es sencillo, no requiere preparativos y le permite responder rápidamente a las causas que le importan. Si detalla las deducciones, por lo general puede deducir hasta el 60 % de su renta bruta ajustada (AGI). 

La contrapartida es que las donaciones en efectivo suelen ser menos eficientes desde el punto de vista fiscal que otras estrategias. No le ayudan a evitar los impuestos sobre las ganancias de capital y no ofrecen flexibilidad ni control en la planificación una vez realizada la donación.

Cuándo funciona mejor: Cuando se busca simplicidad y un impacto inmediato, especialmente para donaciones pequeñas o puntuales. 

Fondos asesorados por donantes (DAF)

Un fondo asesorado por el donante ofrece una forma flexible y fiscalmente eficiente de gestionar las donaciones benéficas a lo largo del tiempo. Puede realizar una contribución, recibir una deducción fiscal inmediata y, a continuación, recomendar subvenciones a organizaciones benéficas cuando lo desee. Las contribuciones pueden incluir efectivo, valores revalorizados y otros activos, y los fondos pueden invertirse para que crezcan libres de impuestos.  Las aportaciones a los DAF suelen estar limitadas al 60 % de su renta bruta ajustada (AGI) para las donaciones en efectivo y al 30 % para las donaciones no monetarias, pudiendo trasladarse los importes excedentes a ejercicios posteriores durante un máximo de cinco años. 

La principal contrapartida es el control. Una vez aportados los activos, estos se destinan de forma irrevocable a la caridad y, aunque puede recomendar subvenciones, ya no es propietario de los activos.

Cuándo funciona mejor: Cuando se desea obtener un beneficio fiscal inmediato, pero se prefiere distribuir las donaciones gradualmente a lo largo del tiempo sin la carga administrativa que supone una fundación privada. 

Fundaciones privadas

Las fundaciones privadas ofrecen el mayor nivel de control sobre sus donaciones benéficas. Puede definir su misión, seleccionar a los miembros del consejo de administración, conceder subvenciones e incluso gestionar programas benéficos o otorgar becas. Las fundaciones también pueden crear un legado familiar duradero.

Ese control conlleva complejidad. Las fundaciones requieren una administración continua, el cumplimiento normativo, la presentación de declaraciones fiscales anuales y requisitos mínimos de distribución (generalmente el 5 % de los activos al año). Los límites de contribución también son más bajos que en otros instrumentos. Las contribuciones a fundaciones privadas suelen estar limitadas al 30 % de su renta bruta ajustada (AGI) para donaciones en efectivo y al 30 % para donaciones no monetarias, pudiendo trasladarse los importes excedentes a ejercicios posteriores durante un máximo de cinco años. 

Cuándo funciona mejor: Cuando dispone de activos significativos, desea un control total y está preparado para gestionar las responsabilidades administrativas y normativas. 

Fideicomisos benéficos

Los fideicomisos benéficos le permiten integrar la filantropía con la planificación de ingresos y sucesoria.

• Un fideicomiso caritativo remanente (CRT) proporciona ingresos a usted u otro beneficiario de por vida o durante un plazo determinado, y el remanente se destina a una organización benéfica. Puede resultar especialmente útil para diversificar activos muy revalorizados sin incurrir en impuestos inmediatos sobre las ganancias de capital.
• Un fideicomiso caritativo principal (CLT) hace lo contrario: proporciona ingresos a una organización benéfica durante un periodo, y los activos restantes pasan a los herederos, a menudo con posibles ventajas fiscales en materia de sucesiones.

Ambas estructuras son irrevocables y requieren una configuración cuidadosa y una gestión continua.

Cuándo funciona mejor: Cuando se desea combinar las donaciones benéficas con las necesidades de ingresos o la planificación patrimonial, especialmente si se poseen activos revalorizados o se busca transferir el patrimonio de manera eficiente. 

Donación de acciones

Donar valores revalorizados puede ser una de las formas más eficientes desde el punto de vista fiscal de realizar donaciones. Si ha mantenido el activo durante más de un año, por lo general puede deducir su valor de mercado total (hasta el 30 % de la renta bruta ajustada) y evitar al mismo tiempo los impuestos sobre las ganancias de capital. Sin embargo, si el activo ha perdido valor, suele ser más ventajoso venderlo primero y donar el producto de la venta, lo que le permite deducir la pérdida.

Cuándo funciona mejor: Cuando tiene inversiones muy revalorizadas y desea maximizar tanto su deducción fiscal como su impacto benéfico. 

Cuentas IRA y distribuciones caritativas cualificadas (QCD)

Las cuentas IRA también pueden desempeñar un papel importante en las donaciones benéficas. Si tiene 70 años y medio o más, puede realizar distribuciones benéficas cualificadas (QCD) directamente desde su cuenta IRA a una organización benéfica cualificada. Estas distribuciones pueden contabilizarse como parte de las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) y están excluidas de la base imponible.

También puede nombrar a una organización benéfica como beneficiaria de su IRA, lo que permite que el valor total de la cuenta se transfiera libre de impuestos a la organización, lo que a menudo resulta más eficiente que dejar esos activos a los herederos.

Cuándo funciona mejor: Cuando desee reducir la base imponible durante la jubilación, cumplir con las RMD de manera eficiente o utilizar los activos con impuestos diferidos de una forma más estratégica. 

Una opción híbrida: las rentas vitalicias benéficas

Una renta vitalicia benéfica (CGA) ofrece una combinación de donación e ingresos. Usted realiza una donación a una organización sin ánimo de lucro y, a cambio, recibe pagos fijos de por vida, mientras que el resto se destina a la organización benéfica. Una parte de la donación puede ser deducible de impuestos, y parte de los ingresos puede gozar de ventajas fiscales. Según la normativa vigente, también se puede utilizar una QCD única para financiar una CGA (sujeta a los límites del IRS), lo que le permite mantener la distribución fuera de la base imponible y, al mismo tiempo, generar ingresos de por vida.

Cuándo funciona mejor: Cuando se desea una fuente de ingresos predecible, una estructura relativamente sencilla y una forma de apoyar a organizaciones benéficas sin la complejidad de un fideicomiso. 

Confíe en Washington Trust Wealth Management 

Una conversación detenida con su asesor patrimonial puede ayudarle a garantizar que su estrategia de donaciones no solo refleje sus valores, sino que también encaje perfectamente en su plan financiero general, de modo que su generosidad tenga el mayor impacto posible. Como organización centrada en la comunidad, Washington Trust Wealth Management está aquí para responder a sus preguntas y ofrecerle orientación para que sus donaciones tengan más significado, lleguen más lejos y se ajusten a sus objetivos financieros, su situación fiscal y su visión filantrópica.