intercambios 1031: 6 pasos para hacer crecer su cartera con impuestos diferidos

Por Julia Anne Slom
Vicepresidenta Ejecutiva y Directora de Préstamos Inmobiliarios Comerciales

Dominar el arte del intercambio 1031 crea una poderosa herramienta en su arsenal para cosechar las recompensas de una venta de bienes raíces, mientras que el aplazamiento de las ganancias de capital. Estos seis pasos le ayudarán a navegar por las complejidades y complejidades de las transacciones 1031 - y evitar los errores más comunes.

Paso 1: Entender los conceptos básicos

Un intercambio 1031, también conocido como intercambio de impuestos diferidos, es una disposición del código tributario de EE.UU. que le permite diferir los impuestos sobre las plusvalías en la venta de una propiedad de inversión. Para poder optar a un intercambio 1031, debe cumplir una serie de requisitos específicos: Las propiedades en cuestión deben tener fines de inversión o empresariales, no para uso personal. Y debe seguir unos plazos y directrices específicos para completar el intercambio. Un intermediario cualificado será fundamental para guiarle a lo largo del proceso.

Paso 2: Evaluar las implicaciones fiscales

Aunque un intercambio 1031 le permite diferir los impuestos sobre las plusvalías, es importante tener en cuenta que no se trata de una transacción libre de impuestos. La responsabilidad fiscal se aplaza hasta una futura venta, y su base de coste en la nueva propiedad se ajusta en consecuencia. Es aconsejable consultar con un contable y un profesional fiscal para comprender plenamente las implicaciones fiscales de un intercambio 1031 y desarrollar una estrategia fiscal a largo plazo.

Paso 3: Identificar un intermediario cualificado (IC)

Para garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS, debe contratar los servicios de un intermediario cualificado (QI), un facilitador externo que mantiene los ingresos de la venta de la propiedad cedida y luego utiliza esos fondos para adquirir la propiedad de reemplazo. Asegúrese de elegir un QI de buena reputación y con experiencia para garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS y para salvaguardar el estatus de impuestos diferidos del intercambio.

Paso 4: Vender la propiedad cedida

La forma más común de intercambio 1031 es el intercambio diferido, donde usted vende su propiedad primero y luego utiliza los ingresos para comprar la propiedad de reemplazo. En un intercambio inverso 1031, usted puede comprar la propiedad de reemplazo en primer lugar, y luego vender su propiedad.

Paso 5: Identificar las propiedades de sustitución

Una vez vendida la propiedad, dispone de 45 días para identificar posibles propiedades de sustitución. El IRS permite tres métodos de identificación: la regla de las tres propiedades (identificar hasta tres propiedades con la intención de adquirir al menos una), la regla del 200% (identificar cualquier número de propiedades siempre que su valor total de mercado no supere el 200% del valor de la propiedad cedida), o la regla del 95% (identificar cualquier número de propiedades y, a continuación, adquirir propiedades con un valor total de mercado de al menos el 95% del valor de las propiedades identificadas).

Paso 6: Adquirir la propiedad de sustitución

Una vez identificada la propiedad de sustitución, debe completar la adquisición en un plazo de 180 días a partir de la venta de la propiedad cedida. El QI utiliza los fondos depositados en la cuenta segregada para adquirir la propiedad de sustitución en nombre del inversor.

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